常见问题
增值税、企业所得税,税局2019年稽查重点!
2019-06-03

  


       2019最严稽查!还要小心这6种情况

  除了上文所说的风险纳税人,2019年企业有任何可疑迹象都会被税务稽查!小编整理了企业常见的6种涉税风险,会计务必对照自查!

  1、不及时报税

  未按规定时间向税务局报税,或报税不完整,都会引起税局关注。

  2、增值税小规模年度申报收入小于开票金额

  无论是自开发票还是代开发票,申报的收入一定不能小于开票的金额,小于开票金额就会触发风险模型应对任务的提示、纳税评估和税务核查程序。

  3、有税收优惠金额,但没有优惠资格

  免税等税收优惠并不是随意享受的,必须符合相关法规规定。

  私自填写免税销售,税务将采取措施进行应对。免税这一栏,注意了,一定需要留存真实、合法的备查资料,否则这一栏永远空着。

  4、总是徘徊在一般纳税人和小规模分界线的企业

  因为很多企业不想成为一般纳税人,但是平时业务量确实大,于是便采取每到一般人纳税人临界线就停止开票,逃避一般纳税人的认定。

  这种行为很难瞒过强大的税务信息系统,一旦被查,必然要补缴很多税款。

  5、免税小微临界点发票作废的风险

  小微企业季度末30万元免税额附近连续作废发票很可能是纳税人为了享受小微免税优惠而采取作废发票,下个月重开。

  不过,作废需谨慎,税务监控很精准。

  6、出口骗退税的企业

  国税、公安、海关、人民银行四部门联合启动预防和打击骗取出口退税犯罪合作机制,对出口骗退税保持高压态势,对通过高报数量、价格或空箱假出口等手法骗取国家退税的企业严惩。

  因此,提醒各位财务人员:在日常工作中要做到规范入账、合理报税,以减少在税务稽查时的风险,有些时候老板不是很清楚,要和老板沟通解释不规范财务的危害。如果老板总是我行我素,那么财务人员应当做好自保!

  附:增值税、企业所得税,税局2019年稽查重点!

  2019增值税稽查风险点汇总

  一、 符合一般纳税人条件未认定为一般纳税人。

  二、 作为一般纳税人会计制度不健全。

  三、 一般纳税人选择计税方法不当。

  四、 征税范围界定不清。

  五、 适用税率选择错误。

  六、 大量开具发票与经营范围不一致。

  七、 利大额进项发票对应现金支付。

  八、 进项发票不符合规定,不符合四流一致。

  九、 销售收入不完整,没有及时入账。

  十、视同销售行为,未按规定计提销项税额。

  十一、开具不符合规定的红字发票冲减应税收入。

  十二、发生销货退回,销售折扣或折让,开具的红字发票和账务处理不符合税法规定。

  十三、收取外单位或个人水、电、汽等费用,不计、少计收入或冲减费用。

  十四、将外购的材料改变用途,对外销售、投资、分配及无偿赠送等未按视同销售的规定计税。

  十五、向甲方收取的各种价外费用未按规定纳税。

  十六、折扣条件下(商业折扣、现金折扣)的行为销售额确认不符合税法规定。

  十七、应缴纳增值税收入的未按规定缴纳增值税。

  十八、增值税混合销售行为未依法纳税。

  十九、兼营的的纳税人,未按规定分别核算货物、无形资产、不动产、应税劳务、应税服务的销售额。

  二十、处置自己使用过的固定资产及其他自己使用过的货物未计税,或计税方法不正确。

  二十一 、用于抵扣进项税额的增值税专用票,开票单位与收款单位不一致,或票面所记载内 容与实际入库(购入)不一致。

  二十二、与购进和销售应税货物无关的运费用于申报抵扣进项税额。

  二十三、购进材料、电、汽、劳务、服务等用于筒易计税方法项目、集体福利等非应税项目等未按规定转出进项税额。

  二十四、混用进项税额抵扣不合理。

  二十五、存在滞留票及失控票。

  二十六、进项税额转出及转回不合理。

  二十七、纳税义务发生时间及纳税地点不正确。

 
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