常见问题
企业涉税风险多久才不会被税务机关翻老账?
2019-11-07

  某天,一个企业的创始人很担心的问我:企业以前有很多不规范的地方,最近几年为了上市已经逐步在规范,但以前的这些问题会不会被税务机关翻老账?或者说,多少年前的问题就不会再追究?财税网【http://www.qzstax.com/】

  这是一个好问题,就像在法律诉讼上都有一个两年的诉讼时效,税的问题是如果也有一个税务机关追究时效就好了,只要企业过了这个时效就再也不用担心过去的不规范和潜在风险。

  

企业涉税风险多久才不会被税务机关翻老账?

 

  税法中关于这个问题其实是有描述的,最典型的就是《中华人民共和国税收征收管理法》:

  

企业涉税风险多久才不会被税务机关翻老账?

 

  一、因税务机关的责任导致的企业涉税风险

  当然我们这里所说涉税风险主要是指企业未交或少交税款的情况,包括纳税人和扣缴义务人,比如说税务机关使用或理解政策错误导致企业未交货少交税款的,由于责任不在企业,因此给了一个三年期限,税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金。三年以后,税务机关不能够再次要求企业补缴税款。

  二、因企业计算错误等实务导致的企业涉税风险

  计算错误是个什么鬼?实务中不多见,但也确实存在,当然这里企业必须能够证明是客观上出现计算错误,而不是主观上故意,正因为企业没有主观恶意,税务机关也有责任,因此还是给了三年的期限,超过三年基本上不再追究。

  

企业涉税风险多久才不会被税务机关翻老账?

 

  三、因企业主观恶意导致的企业涉税风险

  对于这里的主观恶意导致的结果,主要是偷税、抗税和骗税三种情况。出现这种主观恶意导致的未交和少交税款,税务机关惩罚最为严厉,也不再设置三年期限,“不受前款规定期限限制”的意思就是说无论多久,只要税务机关发现企业存在偷税抗税和骗税情况,均需要补税、罚款和缴纳滞纳金。

  那么如何理解这偷税抗税和骗税三种情况?

  (1)什么是偷税

  按照税法规定,纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证,或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。

  对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

  (2)什么是抗税

  税收征管法规定,以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的,是抗税,除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外,依法追究刑事责任。情节轻微,未构成犯罪的,由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金,并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款。

  

企业涉税风险多久才不会被税务机关翻老账?

 

  (3)什么是骗税

  骗税主要表现在骗取国家退税上,比如以假报出口或者其他欺骗手段,骗取国家出口退税款的,税法规定应由税务机关追缴其骗取的退税款,并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

  结论:企业无论是领导还是财务切不可存有侥幸心理,认为过去的事情就没有风险,只要是偷税行为无论过去多久,税务机关依然有追究和处罚的权利。

 
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