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宁波建筑企业工资避税好还是不好?收入避税
2020-06-29

  虚列工资被稽查查处!涉及多家人力、建筑公司!

  建筑企业冒用个人信息,虚列工资被稽查查处

  近日,宁波市税务局稽查部门查处一起冒用个人身份信息虚列工资并虚开增值税发票案件。该案件涉及779名大学生的个人信息被盗用,被申报收入1962万元。

  4月初,税务部门发现个人所得税“异议申诉处理”平台中出现大量涉及H工程建设有限公司、Z人力资源有限公司、C建筑工程有限公司3家企业的身份冒用异议申诉。仅4月上旬,平台便收到个人所得税异议申诉超过2万条,涉及申诉举报超过4千人次。针对这些异常信息,宁波市税务局稽查部门迅速开展相关调查。

  稽查部门联合当地公安经侦部门,对数据进行逐项比对,最终确定779名大学生个人信息被上述3家企业冒用,虚报62276条申报记录,合计金额1962万元,用于虚开发票及分解人员工资少交个人所得税。稽查部门立即联系当地税务所处理好异议申诉记录,调整个人所得税申报记录,第一时间保护了大学生个人合法权益。

  经查,为逃避代扣代缴个人所得税义务,3家企业实际经营人叶某违法冒用他人身份信息虚列人员工资,涉及浙江、上海、厦门等7个省市,实际支付工人工资仅900余万元,其余均为支付包工头的工资薪金。除工人工资外,这3家公司支付的工资薪金均未履行代扣代缴义务。同时,在无真实业务发生的情况下,叶某以收取一定比例手续费的方式虚开增值税普通发票47份,涉案金额250余万元。

  日前,市税务局稽查部门已将这3家公司的违法线索移送当地公安部门。

  还在虚列人员工资?必须要收手了!

  这几年类似的关于偷漏个税,工资造假的新闻不绝于耳!因为国家对发票管得严格,虚开发票担心风险太大,所以干脆直接虚列工资。

  大家都怀着这种心理:

  第一,虚列工资税务不上门核查,基本发现不了

  第二,虚列工资金额往往不大,一般不容易预警。

  真的是这样吗?

  我们再来看看其他公司的情况——

  情况一

  我们公司每个月都有销售启航大会,必须发现金才可以,这样起到鼓励的作用,那怎么做比较安全?

  答:一定要有签字记录,最好财务那边留有一份签字版工资条。记住这个,就像案例中这个企业,税务20年来查你13年的账目,这个时候聪明的你一定要保留在会计凭证里面,直接翻出来就可以了!还有,签字人员一定要有劳动合同书,这些是证明签字真伪和员工身份的证明!

  情况二

  我们公司都是现金发工资,可以吗?

  答:这是完全可以的,国家没有要求也不会要求你们的支付方式必须非现金。更何况现金管理办法明确规定,员工工资是可以现金支付的。

  情况三

  为什么还有很多人必须银行转账呢?

  答:当微信、支付宝等第三方支付都火的不行的年代,身处京沪广深等一二线城市的你们,竟然用现金发放工资?你们内控在哪里?你们又是如何将发放员工的工资如实纳税申报了呢?

  其实,财务人员的这些疑问,可能是最大的风险。也是你们最大的问题。所以,没有特殊目的,一定要选择银行转账发工资,税务来核查,拿出来一看,大家都省事!

  由以上各种情况可以看出,税务稽查的时候不仅稽查了工资表,还要去核查签字记录、银行转账、收据等。仅仅凭一张工资表就去蒙混过关肯定是不行的!

  税务主要稽查4个方面

  根据企业情况,稽查人员针对企业账簿中的工资费用项目,从四个方面入手实施核查:

  1、审核工资支出凭证、缴纳社保的情况

  检查企业的人员花名册、考勤表、工资明细账和计算表,审核工资发放凭证与银行代发工资卡等凭证资料的数据是否对应无差异;如果这个企业为其缴纳社保,税务局才能认同是该公司员工的工资。

  2、核查企业职工人数、薪酬标准是否存在异常

  稽查人员分析企业记账凭证和原始凭证,结合企业生产经营情况和生产规模,核实从业职工人数和薪酬标准,重点核实月工资额低于5000元的人数占比情况。

  3、检查“账实”差异

  审查分析企业“应付职工薪酬”账户与实付工资总额是否对应,核对各种津贴、补贴、奖金的发放是否正确。检查“应付福利费”账户支出情况,核实企业通过该账户发放现金和实物的具体情况。

  4、结合第三方信息分析企业数据

  利用金税三期系统和社保系统,核查工资表中人员与企业缴纳社保人员在数量上是否存在较大差异,并对企业申报个人所得税人员的比例和收入情况实施核查。

  附:个税稽查!工资薪金必查30个风险点!快自查!!

  风险1

  公司工资表中始终申报老板一个人或者长期只给 1、2 个员工申报个税。

  风险2

  员工的工资长期为0元或者1元。

  风险3

  大部分员工的工资都是 5000 元或者临近5000元。

  风险4

  规模较大或经营状况较好的单位长期申报税额为 0 元。

  风险5

  存在部分员工虽然发放工资但是没有进行全员全额个税申报。

  风险 6

  个税申报的人员数跟缴纳社保的人员数差距较大。

  风险7

  个税申报系统申报的工资薪金跟企业所得税年报中申报的工资薪金差距较大。

  风险8

  隐藏人数,从而达到小微企业标准来享受小微企业所得税优惠政策。

  风险9

  员工存在两处或者两处以上工资薪金但是未自行进行个税申报。

  风险 10

  公司存在自然人股权变更但是未申报个税。

  风险11

  公司年终存在向自然人股东分红但是未代扣个税。

  风险 12

  公司存在自然人股东借款长期不还又未用于经营。

  风险 13

  公司经常出现向员工发放福利、补贴等,但是未并入工资薪金申报个税。

  风险14

  公司存在虚列人数分解高工资达到少缴个税的目的。

  风险 15

  公司存在让员工拿费用发票来抵工资薪金的现象。

  风险16

  公司存在向客户赠送了大量的礼品,却未按规定代扣代缴个人所得税。

  风险 17

  公司每月以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴,未并入当月工资、薪金所得扣缴个人所得税。

  风险 18

  公司存在聘用退休人员、临时人员上班但是未申报个税。

  风险19

  公司存在支付外部人员劳务费虽已代扣个税,但是没有取得劳务费发票。

  风险20

  公司存在员工的工资薪金年所得超过 12 万元以上但是未按照税法规定的期限进行自行纳税申报。

  风险21

  公司存在每月定期发放员工出差补助之名义,达到少缴个税目的。

  风险22

  公司长期存在发放工资均通过现金发放而且额度较大的现象。

  风险 23

  公司存在一个纳税年度多次使用年终奖个税计税办法的情况。

  风险24

  公司存在经常为员工报销与经营无关的日常费用的现象但是未申报代扣个税。

  风险25

  公司经常存在计提工资但是长时间不发放的现象。

  风险26

  会计编制的工资发放的记账凭证仅仅附件为银行代发工资的支付证明,而没有人员明细。

  风险 27

  公司存在以个人借款方式来规避工资个税的情况。

  风险 28

  公司存在未按月发放工资,一次性补发数月工资但是计提个税错误的现象。

  风险 29

  公司存在已经离职的员工仍在申报个税的现象。

  风险30

  公司存在人为变更个税申报的税目如将“工资薪金所得”变更为“股息、红利所得’‘等现象。

  合理节税很重要!(13271935807 微信同号)

  高净值人群或自由职业者以公司个人独资企业的形式与业务方签订合作协议,缴纳增值税、个人所得税、附加税。个人独资企业个人生产经营所得税核定征收,一般来说小规模纳税人核定后0.5%-2.1%,一般纳税人核定后0.5%-3.1%,总体核算下来,一家小规模核定征收的个独企业综合税负不会超过5.18%。

  举例:XX独立设计师个人工作室年收入200万,纳税如下:

  增值税:200万/1.01*1%=2万

  附加税:2万*5%=0.1万

  个人所得税:200/1.01*10%*20%-1.05=2.91万

  综合税负:5.01万/200万=2.51%

  假设200万按照劳务报酬缴纳个税:

  个税:200万*1-20%*40%-0.7万=63.3万