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【财韬每日新闻】高收入人群的股东红利如何节
2021-05-28

  【财韬每日新闻】高收入人群的股东红利如何节税?

  企业支付股东红利的方式有很多,其中以各公积金和未分配利润额转增资本的形式很常见,节约税金也最方便。这种方式的本质是公司向股东分配股息、利息,股东将再次获得的股息、利息投资该企业,增加企业的实收资本。根据通常的规定,自然人股东必须缴纳个人所得税,才能合法获得股息和利息。

  股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配,个人获得的转增股本数额不作为个人收入,不征收个人所得税:股份制企业用盈余公积金分配红股属于股息、红利性质的分配,对个人获得的红利股份数额,应作为个人所得税征收。对自然人股东来说,同样用股东的权益转增资本,但税收待遇不同。在同等条件下,公司不是用盈余公积金或未分配利润转增资本,而是优先考虑资本公积金。用资本公积金增加股本,不仅可以减少股东20%的个人所得税,公司也能获得节税利益。根据相关税法规定,纳税人“实收资本"和“资本公积”合计额增加时,增加部分应按万分之五的比例缴纳印花税。企业用资本公积转增资本时,印花税的计税依据没有变化,没有多缴税。企业利用盈余公积或未分配利润转增资本,印花税的计税依据相应增加,须多缴税。

  企业可以选在园区内成立一个或者多个个人独资企业,比如某工作室,某服务中心,某咨询中心,XX事务所等等,采用业务拆分或者剥离重组的方式,将某一部分的业务及纳税放在园区内享受核定征收政策。

  增值税:3%(疫情过后国家针对小规模纳税人的优惠政策增值税可享受1%税率),个独不缴纳企业所得税

  个人所得税:0.5%-2.1%(小规模最高2.1%)

  总税负最高不超过5.18%(2020增值税税率优惠,小规模纳税人的个人独资企业增值税1%,个税核定征收,综合税负低至3%!)

  案例解析(13271935807  微信同号):

  北京某文化传媒公司作家赵某年薪120万元,像赵某同仁薪酬一样的还有3位,按照我国现行个人所得税法及相关规定,暂不考虑相关扣除,赵某年度应缴纳的个人所得税大概是35.81万左右,最终实际到手现金84.19万左右。个税占据全部收入的29.84%左右!

  原企业纳税:

  作家个税总计:

  120*0.45-18.192

  =143.24万

  节税方案:通过转变业务关系或改变商业模式,业务分流成立个人独资企业。综合税负率:0.5%-2.1%。

  核定征收政策:

  增值税:480/1.01*1%=4.75万

  附加税:4.75*6%=0.285万

  个税:10.08万

  总计:15.115万,合理节税约128.125万

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