记账报税
餐饮发票这样入账,怎么查账都不怕!
2019-03-14

  
 



       对于财务人来说,最头疼的除了发票还是发票!而且,现在对于报销的规范化要求更高,很多公司要求只能报销餐饮发票,这同时也带来了一个问题,大量的餐饮发票计入公司账目,一旦账务处理有问题,就会给企业带来很大的税务风险!那么,餐饮发票要怎么入账才更合理呢?
 

  小编整理了几种入账小技巧,赶快了解一下吧!
 

  第一招: 计入“业务招待费”
 

  业务招待费是指企业为经营业务的需要而支付的应酬费用,也叫交际应酬费,主要包括为餐饮、香烟、水、食品、正常的娱乐活动等,还包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、来宾接待等所发生的费用,例如招待饭费、招待用烟茶、交通费等。
 

  可能很多会计人员第一反应就是这个我也知道,但是业务招待费只能按照发生额的60%进行扣除,且不得超过当年营业收入的5‰。这么多的费用都要记在业务招待费中,可想而知,势必导致企业多缴了很多税。所以将餐饮费都计入业务招待费实属下策。
 

  第二招: 计入“职工福利费”
 

  根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)规定:“三、关于职工福利费扣除问题《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费,包括以下内容:
 

  (一)尚未实行分离办社会职能的企业,其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用,包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
 

  (二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利,包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
 

  (三)按照其他规定发生的其他职工福利费,包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。”
 

  除以上列示的应计入职工福利费。在企业日常实务中,经常会发生逢年过节等员工聚餐的情况,参与餐饮活动的人员全部是企业员工。另外,还有员工野外作业或者加班加点等,由于员工吃饭不方便,企业向员工提供工作餐。都应计入福利费。这里说的是为员工,不是为外人。为外人的支出计入招待费。
 

  第三招: 计入“差旅费”
 

  有的企业职工出差,有现金补贴,有的企业是按职工出差期间发生的餐饮发票报销。对于职工出差期间的餐饮发票应该合理进行划分:如果职工出差期间,带着企业任务去宴请了客户等发生餐饮发票,还是应计入“业务招待费”;如果是职工个人出差期间在补贴标准以内的消费,则应计入“差旅费”。
 

  对于出差补贴是否必须提供发票,全国政策并不统一。北京税局明确要求出差补贴须提供发票,否则无票补贴部分计入工资薪金计算个人所得税。广西税局则明确只要是在合理范围内的出差补助可以无票补贴。因此,企业需要了解所在区域对此的政策。
 

  第四招: 计入“会议费”
 

  企业经常召开各种会议,邀请一些客户、供应商、企业员工等参加。作为会议费,必然包括为会议召开而发生的交通、住宿、餐饮等,因此会议费中会有餐饮发票。税前扣除没问题,但是,一般会要求提供与会议相关的会议通知、会议签到册等可以证明会议费真实性的资料。如会议通知(包含内容:会议时间、会议安排、会议内容、会议标准等)、会议纪要等资料。
 

  总结一下!
 

  最后,需要提醒的是财务人一定要注意,入账发票一定要满足3个规则:
 

  1.合规。一定是符合规定的餐费,不能太过离谱。
 

  2.结合实际。应根据发生的费用性质、目的、用途、对象等多方向进行入账。
 

  3.发票规范。餐饮发票一般分为卷式机打税控发票和定额发票。
 

  (1)发票要规范,手工开具或手工涂改的无效,发票上一定要有规范的发票专用章、消费项目、付款方单位名称等。
 

  (2)注意发票真假。现在市面上定额发票假发票较多,财务人员要注意去鉴别真伪

 
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