纳税筹划
个税申报纳入征信将全面实施!个税筹划要注意
2019-09-04

  注意了!个税申报将纳入信用记录!财税网【http://www.qzstax.com/】

  近日,国家发改委办公厅、国家税务总局办公厅联合发布关于加强个人所得税纳税信用建设的通知。通知指出,要建立个人所得税纳税信用管理机制,全面实施个人所得税申报信用承诺制;要完善守信联合激励和失信联合惩戒机制,对个人所得税严重失信当事人实施联合惩戒。

  01

  两部门发文

  加强个人所得税纳税信用建设

  

个税申报纳入征信将全面实施!乱做个税筹划小心联合惩戒

 

  

个税申报纳入征信将全面实施!乱做个税筹划小心联合惩戒

 

  对于失信行为,《通知》明确,将建立自然人失信行为认定机制。

  “

  对于违反相关法律法规,违背诚实信用原则,存在偷税、骗税、骗抵、冒用他人身份信息、恶意举报、虚假申诉等失信行为的当事人,税务部门将其列入重点关注对象,依法依规采取行政性约束和惩戒措施;对于情节严重、达到重大税收违法失信案件标准的,税务部门将其列为严重失信当事人,依法对外公示,并与全国信用信息共享平台共享。

  而对于守信纳税人,《通知》称,将为其提供更多便利和机会。

  “

  将探索个人所得税守信情况纳入自然人诚信积分体系管理机制。对个人所得税纳税信用记录持续优良的纳税人,相关部门应提供更多服务便利,依法实施绿色通道、容缺受理等激励措施;鼓励行政管理部门在颁发荣誉证书、嘉奖和表彰时将其作为参考因素予以考虑。

  简单来说,个税申报要真实、准确,信用承诺的履行情况纳入个人信用记录。对个税纳税信用记录持续优良的纳税人,会有“绿灯”待遇。对失信当事人则会联合惩戒,将会面临被金融机构限制融资授信、限制乘坐高铁、飞机等惩罚。

  

个税申报纳入征信将全面实施!乱做个税筹划小心联合惩戒

 

  02

  个税严重失信者将受到严惩

  我国在2014年10月就实施了税收违法“黑名单”制度,对违法者采取联合惩戒,主要针对企业涉税问题。而上述通知则是推进个税依法交纳,所采取的措施是纳税信用管理机制——即全面实施个税申报信用承诺制,如果严重违反相关法律规定和诚实信用原则,严重失信者将会受到联合惩戒。

  这种承诺制对纳税人就是一种有效的提醒和约束,即提醒纳税人真实、准确、完整地填报个人信息并承诺,如果违背承诺个人信用就会受影响,这就能促使纳税人信守承诺,不敢造假。再加上要对个税严重失信者实施联合惩戒,失信者要付出更大代价,那么对纳税人的震慑效果会更显著。

  03

  个税纳税信用来临,

  还敢乱做个税筹划么?

  其实今年以来,随着新个税法的出台,专项附加扣除政策的制定,一系列的举措,都充分体现了税收的公平性。现在对于个税信用的建设,也是在引导纳税人诚信纳税,公平地享受这些税收政策的红利。因此,作为财务人员,要提醒各位老板和员工,不要再做不恰当的个税筹划。

  

个税申报纳入征信将全面实施!乱做个税筹划小心联合惩戒

 

  1.新个税法下普通人员的个税。

  对于普通的员工来说,不会出现工资薪金奇高的情况。在这个时候,降税的关键点,即是用好各项扣除。

  在不考虑特殊的扣除项目的时候,主要有三个大的扣除项,基本扣除、专项扣除、专项附加扣除。

  基本扣除,就是生活费的扣除5000元。对于一线城市的人来说,可能这5000元并不高。但是对于有些贫困地区的人来说,泡面都是奢侈品。因此,基本扣除定5000元,也是税收公平的体现。而差异化的问题,就由专项附加扣除来解决。

  专项附加扣除,包括子女教育、赡养老人、住房贷款或者租金、大病医疗、继续教育等。

  这几项其实覆盖了人们的最大需求,并且还是实行差异化的扣除,比如两个子女的要抚养的、老人有多个子女的,地区化的租金扣除金额等。对于大病的问题,也给与了单独的考虑。这也是税收公平性的充分考虑。

  此外,就是五险一金等专项扣除了。今年的社保也做了配套的改革,包括转由税务征收、基数调整、养老比率调整等。这一系列的措施,体现了低税率、宽税基、严征管的趋势,也体现了税收公平的方向。

  

个税申报纳入征信将全面实施!乱做个税筹划小心联合惩戒

 

  当然,除此之外,还有一些特殊的项目也是可以税前扣除的,比如商业健康保险(限额200元/月),递延养老保险(实际支取时再交税),或者有公益性捐赠(一般捐赠以应纳税所得额的30%为限,特殊捐赠全额扣除),那么,也可以使应纳税所得额降低。

  举个例子,假设8000元月薪,没有其他的收入,那么假设社保占18%,约为1440元,子女父母房租算上2000,那么就是完全不用交税的。

  所以,今年的个税政策,对于普通的工薪阶层,是有很大的减税作用的。

  2. 薪水涨了,高工资的人,怎么筹划?

  对于高工资的人,笔者一直认为是该交的税就交。因为能力越大,责任越大。为什么个税要用累进税率,就是体现税收的公平。

  当然,也要注意好自己的薪酬优化。比如工资薪金和年终奖的合理分配,避开年终奖的临界区间,包括:(3.6万,3.857万]、(14.4万,16.05万]、(30万,31.83万]、(42万,44.75万]、(66万,70.65万]、(96万,112万],对于综合所得,记得准确汇算清缴,对于专项附加扣除和依法确定的其他扣除,最大限度的享受税收红利,等等。

  总的来说,不管工资高低,千万不要去用不恰当的手段做所谓的避税,最后影响到自己的个人征信。但是,属于自己的税收红利,也要争取充分地享受到。

 
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