纳税筹划
增值税合理节税妙招,招招有效!
2019-06-21

  所谓节税主要就是增值税和所得税。增值税是企业运营过程中不可避免的一种税收,相对而言,所得税节税的空间比增值税的空间大得多,作为国内第一大税种,合理的税务筹划也是可以为企业减轻不少的负担。

  

增值税合理节税妙招,招招有效!

 

  1、分别核算不同税率项目

  税法规定:如果企业兼营不同税率的项目,可以分别核算,按各自的税率计算增值税,否则的话,统一按较高税率计算增值税。

  这个很好理解,就是把不用税率的项目如实的核算,这样可以避免多缴不必要的税款。

  2、合理采用折扣销售方式

  税法规定:现金折扣销售货物,其折扣额应计入财务费用,不得从销售额中扣减;采用折扣销售方式销售,如果折扣额和销售额在同一张发票列示,可按折扣后的余额作为销售额计算增值税。

  这个也很好理解,采用折扣销售方式比采用现金折扣方式能少缴纳增值税,只是在操作中,要将折扣额与销售额注明,不能将折扣额另开发票,否则,不能从销售额中扣减。

  3、合理安排纳税义务发生时间

  税法规定:采用直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,纳税义务均为收到销售额或取得索取销售额的凭据,并将提货单交给买方的当天。如果货物不能及时收现而形成赊销,销售方还需承担相关比率的税金。而采用赊销和分期收款方式销售货物,按合同约定的收款日期的当天为纳税义务发生时间。

  如果企业能够准确预计客户的付款时间,采用签订合同赊销或分期收款方式销售货物,推迟纳税。因为钱银的时刻价值,推迟纳税会给企业带来意想不到的节税作用。

  4、利用出口退税方针

  税法规定:对报关离境的出口产物,除国家规则不能退税的产物外,一概交还已征的增值税。出口退税的产物,依照国家统一核定的退税税率核算退税。

  采用这种方式企业一定要知道有关退税规模及退税核算办法,努力使本企业出口契合合理退税的需求。不建议有的企业伙同税务人员或海关人员骗得“出口退税”的方法,坚决不可以采取违法的方式进行避税!

  5、抵扣!抵扣!抵扣!

  税法规定的扣税凭证有:增值税专用发票,海关完税凭证,免税农产品的收购发票或销售发票,货物运输业统一发票(或者部分实施“营改增”地区的运输业增值税发票)。

  基本企业都只知道增值税专用发票是可以抵扣的,然而很多企业都不知道其实还有其他的票种也是可以抵扣的。

  但是企业一定不可以虚开发票,这是违法行为,任何的税收筹划一定要建立在合理合法的层面之上。

  

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  6、享受税收优惠政策

  许多企业并非生来具备享受优惠政策的条件,这就需要企业为自身创造条件,制定一些享受优惠政策的条件来达到利用优惠政策合理节税的目的。

  国内有税收优惠政策的地区其实有很多,比如上海、重庆、湖北都有税优政策,它们对当地的企业每月都会有财政扶持。那么外地企业想要享受财政扶持就要和当地园区的企业联系起来。

  举例:一家外地的广告公司想要享受税优政策,则可以先在园区内注册(不用实体入驻)一家广告的个人独资企业。主公司通过业务分流的方式,一部分的利润由园区内个人独资企业进行缴纳税款。这样就可以拿到税收返还,并且个人独资是可以核定征收的,核定征收后的综合税率在5.5%以内(甚至更低)!

  因为不同地区政策不同,随时变化,企业的管理者需要根据自身的情况来进行园区入驻等操作!

  

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