企业节税方案
江西建筑行业缺进项所得税合理避税?节税案例
2020-07-14

  建筑行业缺进项, 造成总税负高达45%?老板不想全额交税怎么节税?(13271935807  微信同号)

  建筑行业从长远角度,是永远不会被淘汰的行业,因为房屋的更新和建设,以及随着生活质量的提高,人们对配套设施的要求的提高,都推动着建筑行业的延续和发展。

  2019年上半年,尚未公布建筑业新签合同额的官方统计数据。根据2014年以来的数据预测,2019年上半年建筑行业的新合同价值在6.6%至16.0%之间,与去年相比有所变化。在3%至6.4%之间,上半年新签合同额预计为12.5-13.6万亿元。从市场发展比率可以看出,产业集中度加快,表明建筑业市场集中度加快,垄断竞争市场日益加剧。

  2020年的强势到来,建筑业受到了巨大的冲击,比如像恒大推出的7.5折购房,以及后面的一些大的地产商均推出了相应的优惠,以免资金流受到影响。建筑企业一直都是中国的重要经济支柱,中央一直强调房子是用来住的,而不是用来炒的,后面建筑经济肯定会有一些调整,但是调整过大肯定会动其根本,因为疫情原因突然影响建筑企业,不仅对地产行业,对其相应行业也是会有影响的,例如建筑,设计等等。

  建筑行业往往利润很高,利润高就会存在着税负高?

  建筑行业会遇到的纳税难题:

  1、大量的工作外包给了规模不等的服务商,并且无法提供成本发票

  2、营改增后,企业需要给客户开更多的发票,导致账面收入和利润大幅上升

  3、缴纳25%的企业所得税和20%的分红个税,企业利润压缩严重

  4、部分需要用于特殊目的的现金,无法进行税前扣除

  如:一建筑公司注册资本为2000万元,实收资本为0。项目开发非常成功,4个股东就等着分红了。

  股东分红。

  由于股东为4名自然人,依据个人所得税法规定,在向股东分红时,需要由公司代扣代缴20%的个人所得税,这个税收负担其实是很重的。好在人家赚到钱了,多交点税,为国家做贡献也是应该的。

  其实,这家企业如果从公司注册时就懂筹划的话,合理利用税收优惠政策,节税空间还是非常大的,比如企业可以利用哪些手段来起到节税的目的呢?

  现国内上海、重庆、湖北、江西、青海等地的税收优惠政策已经相当成熟,园区招商长期持续稳定,它们对入园企业按一定比例进行税收扶持,外地企业也可以享受,不受地域的限制。且园区招商采用总部经济形式,不需要企业实体入驻园区,不改变主体公司现有的经营方式、经营地址,法人无需到达现场,工商注册及税务事宜皆有专人代办,对于企业更加方便快捷。

  第一种:企业可以采用在园区内成立新公司、分公司或者迁移的方式,入驻园区,按照企业纳税规模阶梯式享受增值税和企业所得税的扶持政策,有限公司对于行业几乎无限制,欢迎各类企业入驻。

  1.增值税:以地方留存的40%-70%进行扶持。

  2.企业所得税:以地方留存的40%-70%进行扶持。

  股东分红个税:以地方留存的40%~70%的返还

  案例研究:

  例如某入驻到重庆税收洼地一家建材贸易公司年营业额为5000万元,其中进项费用为2000万元,成本费用为1000万元,那么该家公司纳税我们来计算一下:

  增值税应缴纳:3000万/1.13*13%=345.13万

  企业所得税应缴纳:2000万/1.13*25%=442.48万

  股东分红个税:以地方留存的40%~70%的返还

  享受有限公司税政策后:

  增值税:345.13万*50%(地方留存)*70%(返还比例)=120.8万,实际缴纳224.33万。

  企业所得税:2000万/1.13*15%=256.49万;256.49万*40%(地方留存)*70%(返还比例)=74.34万,实际缴纳182.15万,直接为企业节省了200多万的税费。

  第二种:建筑行业可以通过拆分业务结构,分流业务模式来降低税负,企业可以在重庆、上海、湖北、江苏、江西、青海等总部经济招商园区,设立分公司、子公司或者新公司,对主体公司实行业务分流,一些市政工程设计及咨询、项目规划设计、工程项目管理咨询服务、招标代理服务、工程技术咨询、技术服务、技术转让、建筑设计、咨询、景观设计、咨询等可以成立独资企业里享受核定征收政策。

  个人独资企业(小规模/一般纳税人)都可以申请核定征收。个人独资企业收入通过享受地方税收优惠政策,适用于5%-35%超额累进税率,根据行业应税所得率进行核定征收,个人所得税核定征收后,小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模最高2.1%),一般纳税人0.5%-3.1%。

  小规模总税负不高于5.18%,经过这种方式,分红时就不需要再次缴纳20%的个税了。建筑公司赚钱不易,建筑施工、工程项目管理个独或合伙企业,企业所得税全免,税负减半。

  建筑工程、建筑施工公司还可以把劳务、材料采购分离出来,在园区设立建筑工程队、材料采购销售中心等,同样可以享受核定征收,销售采购经营部个税核定征收0.25%~1.75%。

  案例分析:

  一家上海的工程行业公司,原公司一年1000万的营业额,成本费用400万元,那他需要缴纳的税收是:

  增值税1000*6%=60万

  企业所得税(1000-400)*25%=150万

  附加税60*5%=3万,分红(600-150)*20%=90万

  税收总计60+150+3+90约303万。

  假设在上海设立了工程管理中心,如果入驻园区拆分成两个500万小规模个人独资企业,享受核定征收个人所得税2.1%,则需要缴纳增值税(疫情过后国家针对小规模纳税人的优惠政策增值税可享受1%税率)500*3%*2=30万,个人所得税500*2.1%*2=21万,附加税30*5%=1.5万,税收总计30+21+1.5=52.5万,相比之前的有限公司节约了250.5万,节税比例高达82%以上