企业节税方案
成都商贸行业分红个税税收筹划?企业所得税合
2020-07-15

  商贸行业税负:增值税13%/9%,企业所得税25%、分红个税20%如何解?

  商贸企业即为商业零售企业。商业零售企业是指设有商品营业场所、柜台、网络店铺,不自产商品、直接面向最终消费者的企业,包括直接从事综合商品销售的百货商场、超级市场、零售商店等。

  商贸行业主要包括:批发业,仓储业,零售业,住宿业,餐饮业等5大类的企业。

  去年年底突如其来的疫情对全国各行各业造成短期消费较严重冲击,全国大部分市场因为这段时间的停工停产,企业在这段时间只能吃老本,用流动资金来硬抗疫情期间的支持,这段时间没有收入,同时员工的工资、企业的办公室租金、仓储费用要支付。不过很多企业们已经在恢复中了,其中像商贸行业的企业仍保持增长甚至较快增长,而且整体经济正呈现出恢复势头;经济在发展,利润在增加,那么税收问题就仍是企业需要解决的大头之一。

  商贸行业税负:增值税13%/9%,企业所得税25%、分红个税20%如何解?

      商贸行业税务痛点

  商贸行业适用税收优惠(13271935807  微信同号)

  因特殊情况影响,有关部门制定了一系列税收优惠政策来帮助企业复工复产,恢复企业活力,促进经济发展;

  1、 对旅游、住宿、餐饮、会展、商贸流通、交通运输、教育培训、文艺演出、影视剧院等受疫情影响较大的行业企业免征水利建设基金和残疾人就业保障金。

  2、受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损,最长结转年限由5年延长至8年。

  3、对在疫情防控期间,坚持不裁员或少裁员的参保企业(不含淘汰落后产能企业、僵尸企业),失业保险费返还比例由上年度实际缴费的50%提高到60%

  4、入驻税收优惠园区,享受总部经济招商政策扶持;利用个人独资企业核定征收和财政奖励扶持的方式给企业进行减税降费。

  国家在重庆、湖北、江西、江苏、上海、青海等地设立总部经济园区及产业园,欢迎服务行业、建筑行业、文化传媒、软件行业、房地产行业、商贸行业、互联网行业等等企业的入驻,通过享受一定比例的税收扶持来缓解自身的税收压力。

  此类园区国家和地方都大力支持,享有多种财政扶持政策,税收优惠力度大、政策稳定性强。在业务真实的前提下,企业入驻园区后,园区将对企业增值税按照地方留存的40%~70%进行扶持;企业所得税按照地方留存的40%~70%给予扶持,无区域限制。个人独资企业(小规模/一般纳税人)可以申请核定征收,个人生产经营所得税核定征收后为0.5%——3.1%,外省市的企业也可以享受园区税收优惠政策。

  具体要怎么实施呢?有3种方案可供大家选择。

  方案一:可以直接入驻湖北、上海、重庆税收优惠园区成立一家分公司或者新公司,通过业务分流“分江治水”的方式,用新公司对外承接一部分业务,享受增值税和企业所得税地区留存税额40%-70%的扶持政策。

  案例分析:

  方案二:企业可以选在园区内成立一个或者多个个人独资企业,比如某工作室,某服务中心,某咨询中心等等,采用业务拆分或者剥离重组的方式,将某一部分的业务及纳税放在园区内享受核定征收政策。

  方案三:企业也可以选择入驻上海园区注册个人独资企业申请核定征收,我们可以通过在园区内注册一家与销售公司业务相关的个人独资企业,以XX经营部, XX采购中心等,对应经营业务,通过在园区注册地缴纳税款享受核定征收低税率,同个独企业需要做到财税合规、“三流合一”,业务真实合理。

  案例分析:

  商贸行业个税核定征收0.25%~1.75%(小规模纳税人&一般纳税人皆可核定)

  因个人独资企业依法不征收企业所得税,只存在增值税和个税,个税按照当地税收优惠政策,核定行业利润率(大多是10%或者5%,根据行业不同有所区别,商贸业5%,服务业10%),再按五级累进制缴税。

  在缴纳完以上税费之后,个人独资企业股东分红不再需要缴纳20%的分红个税。

  总结:合理运用节税技巧,多关注税收优惠政策,不管是企业、老板还是员工,都可以合理降低企业税负。