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个人独资企业无需缴纳企业所得税核定征收
2021-04-23

  个人独资企业无需缴纳企业所得税核定征收“个人独资企业节税百万”短视频泛滥?突发税务检查,怎么办?

  个人独资企业在近些年来越发的收入高净值人士们的喜爱。这不,“个人独资企业节税大法”、“个人独资企业节税的两百种方法分享”、“综合税负率可低至1.48%”……据了解,最近短视频平台以上述标题为例的“个人独资企业节税”论调层出不穷,播放量居高不下,引发网友热议。

  个人独资企业真的如这些短视频所说是节税的“万金油”吗?受税务政策的影响,个人独资企业核定征收政策收紧的情况在全国各地频出,这类的短视频很容易让人误把个人独资企业当成税务检查之外的“法外之地”!

  据相关法规规定“个人独资企业应当依法履行纳税义务”,个人独资企业作为我国法定纳税人,依法履行纳税义务这点毋庸置疑。随着核定征收政策的收紧,未来针对个人独资企业的税务检查将进一步常态化,企业更是要做好全面应对的准备。

  什么是税务检查?

  税务检查是税收征收管理的一个重要环节,它是指税务机关依法对纳税人履行缴纳税款义务、扣缴义务人履行代扣、代收税款义务的状况所进行的监督检查。

  税务检查的形式一般有五种,包括重点检查、分类计划检查、集中性检查、临时性检查以及专项检查。

  企业应如何应对税务检查?

  企业在面临税务检查之前,在日常经营活动中应随时保持税务合规意识、“四流合一”、建立有效财税管理体系、加强内部税务定期检查、了解最新税收政策等。

  对于小微企业,尤其是个人独资企业来说,长期目标应致力于搭建内部合规部门,设立负责税务实务的合规岗位,加强对企业内部合规管理、检查、培训等。

  其次,应当注意以下行为:

  (1.)隐瞒收入、虚列成本、转移利润以及利用“税收洼地”、“阴阳合同”和关联交易等逃避税行为。

  (2.)“假企业”虚开发票、“假出口”骗取退税、“假申报”骗取税费优惠等行为。

  对于成为备查对象的个人独资企业来说,也无须过于恐慌,做好正面、专业的应对。从企业长远的发展角度来说,合理税收筹划合理节税合理降低企业税负。

  2017年1月,税务表示允许地方在法定权限范围内制定出台招商引资优惠政策。

  “税收洼地”经历了从“清理”到“规范”,这是“新常态”经济下行压力下资本流出的应对之举。

  结论:只要地区发展仍有不平衡,国家还在尽力改善各地发展不平衡的现状,税收洼地,应该会长久存在下去。

  因此大家不必过于担心。

  既然税收洼地还将存在很长一段时间,那财务人就不得不了解个人独资企业有哪些优势?

  一些类型的企业可以通过注册个人独资企业进行核定征收,尤其对于那些资料残缺难以查账、成本账务难做、财务制度不健全的企业来说,采用查账征收意味个人所得税是比较高额的,入驻园区申请核定征收的话,能够大大降低企业的税负!

  个人独资企业(小规模/一般纳税人)可以申请核定征收,个人生产经营所得税核定征收后为0.5%——2.1%,综合税负4.86%左右,外省市的企业也可以享受园区税收优惠政策。

  节税案例(13271935807  微信同号):

  汤总的建筑设计公司当月有1000万的销售额,进项有50%,出来工作人员成本费200万余元,那需缴纳的税是:增值税1000*6%=60万,企业所得税1000-200*25%=200万,附加税税率60*12%=7.2万,分紅1000-460*20%=108万。税款累计60+200+7.2+108约375万。

  假如应用2个个人独资企业拆分为小规模纳税人,享有核定征收。

  增值税(2021年期间可享受1%优惠政策)500*3%*2=30万=30万,个税:20万,附加税:30*6%=1.8万,税款累计30+20+1.8=51.8万。

  共计:375万比51.8万,合理降低税负80%以上

  个人独资企业无需缴纳25%的企业所得税,无需缴纳20%的分红个税,而是核定征收个人生产经营所得税,对于高收入人群或者高利润企业来说无疑都是一种很好的节税途径!