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娱乐圈再现“偷税漏税”?企业和个人合理节税
2021-04-30

  娱乐圈再现“偷税漏税”?企业1.6亿阴阳合同?企业和个人如何合理节税

  最近几日,明星“阴阳合同”、偷税漏税等新闻又上热搜!据悉合同涉及金额高达1.6亿。不少网友纷纷表示,按照月薪5000元,不吃不喝也得挣2000多年才行,现在改行去娱乐圈还来得及吗?

  其实这已经不是第一次被爆出明星使用“阴阳合同”了,前几年某冰被罚上亿,沉寂多年;现在又来,估计整个娱乐圈又得动荡一段时间了。从不少明星工作室相继注销工作室可以看出,貌似这件事并不是那么简单。

  为何明星之前如此喜欢工作室呢?

  拿娱乐圈的明星为例,很多明星都成立了工作室,比如说明星的签约费是500万,那么工作室的签约费就是3000万,想要签约某明星必须要同时签约工作室,明星500万签约费的个税是躲不掉的,但因为工作室和明星的扣税比例可不一样。

  在5000万的限薪令下,一些明星想获得高额收入仍然铤而走险,利用阴阳合同牟取暴利,毕竟按照劳务报酬就得缴纳20%-40%的个税,一个亿就得缴纳4000千万,对于他们来说税负压力还是比较大的。对于百万以上的收入个人所得税的税率在40%~45%之间,但企业(工作室)的税率在20%~25%之间,如果明星赚的钱从企业的账目走一遍,那么他们会省掉一半的所得税。

  还有就是企业的所得税是按照利润来计算的,也就是说一个企业法人完全可以买豪车豪宅,最后拿余额来算企业所得税。这也是为什么很多明星开工作室,开火锅店的主要原因。

  其实,不仅仅是明星一些年入几百万以上的企业高管或者高利润的企业每年的税费也是非常高的,拿企业来说,一些利润高的民营企业不享受任何扶持政策的情况下得缴纳25个点的企业所得税,股东分红提现还得缴纳20个点的分红个税,税负压力确实非常大,即使压力大,也要依法纳税,决不能通过违规操作来达到所谓的降税效果。那有没有合理合法的方式帮助企业或者个人降低税负压力呢?

  一些类型的企业可以通过注册个人独资企业进行核定征收,尤其对于那些资料残缺难以查账、成本账务难做、财赂制度不健全的企业来说,采用查账征收意味个人所得税是比较高额的,入驻园区申请核定征收的话,能够大大降低企业的税负,综合税率最高在4.86%左右。

  工作室其实就是个人独资企业的形式,不用上交企业所得税,利润分配给投资人不用交分红税,这里就已经节省了有限公司将近40%的税负。更加关键的是工作室核定征收缴纳的个人经营所得税之后,税率仅在0.5%-3.5%之间,对于明星动辄上千万的片酬来说,这个税基本上忽略不计。

  企业可以选在园区内成立一个或者多个个人独资企业,比如某工作室,某服务中心,某咨询中心,XX事务所等等,采用业务拆分或者剥离重组的方式,将某一部分的业务及纳税放在园区内享受核定征收政策。

  以个人独资企业/合伙企业的组织形式入住园区,享受个税核定征收(一般纳税人和小规模纳税人都可以):

  服务行业:个税核定征收之后税率在0.5%—2.1%(小规模最高2.1%),一般纳税人0.5%-3.1%。

  个体工商户核定征收,比如设立xx经营部,总部税负2.06%

  案例解析:

  某公司取得技术咨询的佣金,年收入500万,缺进项,成本费用200万,实际利润近300万,需要缴纳25%企业所得税,20%分红个税。该公司在园区内成立一家个人独资企业(网络工作室),将原有的业务外包给个独企业,将利润转变为收入。

  原公司:

  增值税:约14.56W

  企业所得税:约75W

  分红个税:约45W

  总体税负:约134.56W

  综合税率:26.94%

  个人独资工作室(13271935807  微信同号):

  增值税:5000000÷(1+1%)×1%=4.95万(2021年期间小规模纳税人可以享受1%优惠政策)

  附加税:附加税:4.95×6%=0.297万

  个人经营所得税:500万/1.03*10%*30%-4.05=10.51万

  个人独资不需要缴纳企业所得及股东分红合计:10.51+0.297+4.95=15.757万

  经过比较,个人独资企业总税负3.15%左右,筹划后企业节税比例高达80%以上

  除了企业之外个人收入高的高管或者明星也是可以采用该方式来合理降低税负压力的,具体方式就是将明星个人的业务交给明星在园区成立的某某工作室来承接,享受核定征收,总税率3.15%左右。企业和个人想要合理降低税负的心情是可以理解的,但一定要通过合理合法的方式来筹划,税收优惠园区是当地政府为了发展当地经济,提升当地财政收入规划的税收扶持园区,不需要企业实体入驻和办公,整个入驻流程也无需法人到场办理。

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