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江苏宿迁建筑施工企业如何节税避税?税收优惠
2020-07-23

  建筑企业没有进项发票怎么办?地方政府决定扶持企业核定至0.5%?

  建筑业指国民经济中从事建筑安装工程的勘察、设计、施工以及对原有建筑物进行维修活动的物质生产部门。从税务上开建筑服务主要分为:装饰服务、修缮服务、工程服务、其他建筑服务。依托于建筑行业诞生的辅助类也有机械设备租赁、劳务派遣、装修装潢、物流运输、生产制造、设计规划、市场营销等等

  从营改增开始,建筑服务业作为国家基建之本,国家也出台了不少行业优惠政策。但随着而来的也是更加完善的税务管理和合规性要求:如过去购买原材料,为了节省成本选择不开具发票,建筑企业获得更优惠的价格,材料商也逃避了缴税,但是随着金税三期工程的完善,对建筑企业的成本管控越来越严格,有相应的材料使用就必须匹配相应的购买发票,成本占比不合理也会带来税务稽查。

  进项发票获取难,建筑行业中更多的是小型经营者,他们对税务合规性认识不足也无法取得一般纳税人的经营规模,导致大型建筑施工方无法获取进项发票抵扣,导致利润虚高。

  行业利润高隐瞒收入不再可行,利润等于收入减去成本费用,相应的成本费用大多必须取得发票才能抵扣,购买发票风险高不再可行,不开发票做假账也不再是长久之计。

  从这几个痛点来看其实大多是由于发票的问题,外包商不愿意提供发票是想逃避税收成本,那如何解决这个问题?

  我们可以从问题的根源出发,帮助外包商合规经营,推荐对方享受国家政策,合理合法的达到减税降负。

  一、比如对于机械设备租赁方,可以建议他成立个人独资企业,不但可以享受企业所得税全额减免,符合核定条件还可以享受个人所得税0.5-2.1%优惠政策。业务方税负降低愿意提供发票,建筑公司也将获得真实业务的抵扣,完善了双方的税务合规。

  建筑行业可以通过拆分业务结构,分流业务模式来降低税负,企业可以在重庆、上海、湖北、江苏、江西、青海等总部经济招商园区,设立分公司、子公司或者新公司,对主体公司实行业务分流,一些市政工程设计及咨询、项目规划设计、工程项目管理咨询服务、招标代理服务、工程技术咨询、技术服务、技术转让、建筑设计、咨询、景观设计、咨询等可以成立独资企业里享受核定征收政策。

  个人独资企业(小规模/一般纳税人)都可以申请核定征收。个人独资企业收入通过享受地方税收优惠政策,适用于5%-35%超额累进税率,根据行业应税所得率进行核定征收,个人所得税核定征收后,小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模最高2.1%),一般纳税人0.5%-3.1%。

  小规模总税负不高于5.18%,经过这种方式,分红时就不需要再次缴纳20%的个税了。建筑公司赚钱不易,建筑施工、工程项目管理个独或合伙企业,企业所得税全免,税负减半。

  建筑工程、建筑施工公司还可以把劳务、材料采购分离出来,在园区设立建筑工程队、材料采购销售中心等,同样可以享受核定征收,销售采购经营部个税核定征收0.25%~1.75%。

  案例解析:

  二、企业可以采用在园区内成立新公司、分公司或者迁移的方式,入驻园区,按照企业纳税规模阶梯式享受增值税和企业所得税的扶持政策,有限公司对于行业几乎无限制,欢迎各类企业入驻。

  1.增值税:以地方留存的40%-70%进行扶持。

  2.企业所得税:以地方留存的40%-70%进行扶持。

  案例研究:

  重庆某建筑公司:年缴纳增值税2000万元;企业所得税1000万元,通过享受

  增值税扶持可高达700万元

  企业所得税扶持可高达280万元

  股东分红个税:以地方留存的40%~70%的返还

  所以,作为企业和老板,都应该懂点税收优惠政策,这样能够帮助建筑企业少交太多太多的税负。

  【http://www.qzstax.com/】税收筹划/园区咨询服务热线:13271935807(微信同号)