机械设备
【园区税收筹划方案】轮转机贸易企业核定征收
2021-04-22

  商业轮转机贸易企业:从国外进口旧机械,由维修师傅修理后再出售,一年开票上千万。一台机器售价一般2百多万,进口成本大概1百万左右,但是进口机械、购买配件、师傅维修劳务费都是没有票的,导致利润很低,增值税、企业所得税、个税税负高怎么办?

  很多人都羡慕老板,但很多人并不知道作为老板有多悲催:员工还有休息日,哪怕996也有一天休息。而老板就是7✖️24待机……

  等到公司赚了钱,要交多少税呢?

  赚钱缴纳利润的40%,如遇到缺进项,缴销售额的45%!

  可见,虽然说是暴利行业,但是倘若过程中消耗的大量成本没办法获得足额的成本票,利润便存在着虚高的现象,就会使得贸易行业在税收方面也面临着高昂的重压。

  不少老板认为赚钱了企业只需要缴纳25%的企业所得税而已。

  其实企业获得了利润要通过分红的方式转入个人账户,这时候还要缴纳个人所得税。

  公司分红的个人所得税统一按照20%计算。如此下来,老板一共要缴纳45%的所得税。

  万一企业缺进项,那么缺进项这部分的税负更是惊人的45%!注意,不是利润的45%,而是销售额的45%!

  因为企业产生了成本但没有取得发票,这部分金额就不会被认定为“支出”,也就被认定为利润。这样企业就要先后为这笔资金缴纳增值税、企业所得税,老板还要缴纳个人所得税。

  以销售额1000元、采购成本/人工成本400万左右,增值税率13%、企业所得税率25%来计算。

  增值税1000*13%=130万

  企业所得税(1000-400)*25%=150万

  附加税130*6%=7.8万,分红(600-150)*20%=90万

  税收总计130+150+7.8+90约377.8万。

  那么如何税收筹划呢?

  (一)以个设立个人独资/个体工商户/合伙企业的组织形式入住园区,享受个税核定征收(一般纳税人和小规模纳税人都可以):

  个体工商户核定征收,比如设立xx经营部,总部税负2.06%

  服务行业:个税核定征收之后税率在0.5%—2.1%

  商贸销售类设立个人独资/个体工商户/合伙企业个税核定征收(0.25%—1.75%)。

  案例解析(13271935807 微信同号):

  如果入驻园区拆分成两个500万小规模个人独资企业,享受核定征收个人所得税2.1%,则需要缴纳增值税500*3%*2=30万,个人所得税500*2.1%*2=21万,附加税30*6%=1.8万,税收总计30+21+1.8=52.8万,相比之前的有限公司节约了325万,税负合理降至3.25%

  工程、施工、建筑安装类设立个人独资/个体工商户/合伙企业个税核定征收(0.35%—2.45%)

  (二)有限公司税收优惠政策

  增值税以地方财政所得的60%-90%给予扶持

  企业所得税以地方财政所得的40%-95%给予扶持

  股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%~70%扶持

  车船税:以纳税总额的70%-80%扶持!

  目前常用的几类税务筹划方案各有其优势,贸易个人可以根据企业的收入状况,工作区域,合作对象的要求等情况灵活使用。