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增值税税率从13%降至9%?9%降至6%?税收洼地政策
2021-05-06

  增值税税率从13%降至9%?9%降至6%?合理利用税收优惠政策降负!

  增值税和企业所得税可以说是占据了税收收入的大半壁江山,开票就需要缴纳增值税,有利润就需要缴纳企业所得税,投资人分红还需要缴纳个人所得分红税。增值税税率13%能变9%?9%能变6%?其实并不神奇,很多老会计,都是通过改变业务操作形式及总部经济招商、税收优惠政策,来实现为企业节税的目的!今天就带大家具体看一看!

  同一项业务,配上人员,能帮你省下不少税!

  一、建筑设备出租-建筑服务

  

 

  《关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》

  (财税[2016] 140号)第十六条规定:纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的,按照“建筑服务”缴纳增值税,税率为9%。

  二、有形动产租赁-交通运输服务

  对于一般纳税人来说,如果对外租赁汽车,取得了收入就要交税,税率为13%,但如果给车配个司机,车+司机,那么税率就是9%;

  再比如对外出租一些设备,税率13%,如果是建筑施工设备+操作工人,那么税率就是9%;

  还有出租不动产,比如仓库,正常税率9%,如果换成仓库+看管的管理员,那么税率就是6%。

  汽车和司机一起出租,既解决了客户的需求,又合理合法省下4%的税。

  其实下面行业也一样:

  

 

  三、运输服务-安全保护服务

  企业提供运输货物的服务,税要这样算:

  

 

  如果:运费: 5000元/月

  交税: 5000x9%=450元

  但是,如果配备上押运人员,税就要这样算:

  

 

  四、仓储租赁-仓储服务

  

 

  五、会议场地租赁-会议展览服务

  

 

  除了可以通过改变业务操作形式来达到节税的目的,还可以利用纳税人身份、税收优惠、税收洼地等方式进行节税。下面就讲讲可以用来节税的税收优惠。

  目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策来带动当地经济发展,通过入驻四川、辽宁、河南、重庆、上海、江苏、湖北、青海等园区成立新公司或者分公司,享受税收洼地的优惠政策。

  (一)以个人独资企业/合伙企业 的组织形式入住园区,个人独资企业(小规模/一般纳税人)都可以申请核定征收。个人独资企业收入通过享受地方税收优惠政策,适用于5%-35%超额累进税率,根据行业应税所得率进行核定征收,个人所得税核定征收后,小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模最高2.1%),一般纳税人0.5%-3.1%。

  案例解析(13271935807  微信同号):

  建材销售企业,以业务分流的形式,在我们地方园区成立一个个人独资企业,一年500万以下。500万只需要纳税增值税(疫情过后国家针对小规模纳税人的优惠政策增值税可享受1%税率):500w/1.01*1%=4.95w;附加税4.95×6%=0.297万企业所得税:个人独资企业不缴纳企业所得税个人生产经营所得税(五级累进):10.44万;总额(4.95w+0.297w+10.44w)/500w=3.14%,500万的额度总纳税只需要15.687万!与非核定征收相比,节税比例高达80%以上!

  (二)企业可以采用在园区内成立新公司、分公司或者迁移的方式,入驻园区,按照企业纳税规模阶梯式享受增值税和企业所得税的扶持政策,有限公司对于行业几乎无限制,欢迎各类企业入驻。

  增值税以地方财政所得的60%-90%给予扶持

  企业所得税以地方财政所得的40%-95%给予扶持

  股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%~70%扶持

  车船税:以纳税总额的70%-80%扶持!

  (三)自然代开

  自然人代开,最高税率3%!!!

  (四)个体工商户核定征收,比如设立xx经营部,总部税负2.06%

  个人、小规模纳税人的增值税优惠:

  

 

  总结:同一项业务,配上不同的人员之后,相应的增值税税率就会不同。今天,给大家介绍了几种常见的业务,配上人员之后,交税的差别。其实很多老板会计,都是通过改变业务操作形式或者通过总部经济招商模式进行税收筹划,合理来实现为企业节税的目的。

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