机械设备
机械设备行业缺少进项,税筹综合税率降至2.9%
2021-05-20

  机械设备行业缺少进项,税筹综合税率降至2.9%,节税高达200余万

 

  生活水平不断提高,机电设备是与生活形影不离的产品,从交通工具到各种家用电器,机械、电器、电气自动化设备等等都是机电设备已经成为人们生活中不可缺少的机电产品。对于机械制造企业而言,要在复杂的市场环境中站稳脚跟,势必要不断地提高自身的竞争力,实现企业经济效益的最大化。

  税收成本高,阻碍企业发展

  要实现经济效益最大化,一是提高利润,二是降低成本。今天侧重点来谈一谈成本。对于企业而言,只要企业在经营,就需要缴税。机械制造企业也不例外,也需要遵守132法律缴纳税收,利润高税负重,而对于机械设备行业、机电服务、LED灯7193外贸、设备自动化企业、空调安装企业、医疗器械、货物运输企业、建筑行业等一样没有国家专项政策扶持,那么机电设备行业该如何税务筹划呢?

  一、在设备销售环节,增值税跟企业所得税税负压力较大。可以考虑以个人独资企业的形式入驻税收优惠政策园区,可以通过拆分业务结构,分流业务模式来降低税负。可以把劳务、材料采购5807分离出来,在园区设立经营部、材料采购销售中心等,同样可以享受核定征收,销售采购经营部个税核定征收0.25%~1.75%。

  二、机电设备安装服务,维修服务、技术咨询等业务,都存在缺票问题,企业所得税压力比较大。可以考虑以个人独资企业的形式入驻税收优惠政策园区,可以通过拆分业务结构,分流业务模式来降低税负。

  工程、施工、安装类个人独资企业/合伙企业 个税核定征收(0.35%—2.45%)

  服务中心、管理中心等,个人独资企业(小规模/一般纳税人)都可以申请核定征收。小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模最高2.1%),一般纳税人0.5%-3.1%。

  节税案例(13271935807  微信同号):

  山东烟台某企业主营激光切割机等设备销售,企业利润为920万元,企业所得税税率25%,目前问题:1.很多零件进项,对方不给开票,一年下来大概有十几万;2.产品销售出去,对方不需要客户企业开发票。咨询如何税收筹划?

  原企业查账征收纳税

  企业所得税:920*25%=230万

  以业务分流的形式办理两个个人独资企业,享受核定征收政策:

  增值税:460*1%=4.6万

  4.6*2=9.2万

  附加税:9.2*6%=0.55万

  个人所得税:8.55万

  8.55*2=17.1万

  税收合计:9.2+0.55+17.1=26.85万

  综合税率:26.85/920=2.9%

  节税高达200余万

  三、机器设备行业增值税跟企业所得税税负压力较大。可以选择入驻园区成立有限公司,享受税收扶持政策。有限公司则主要针对企业的增值税、企业所得税进行一定比例的税收扶持,一般是按照园区留存税收的40%-70%,企业可以在园区内注册分公司、子公司或成立新公司,对于企业承接业务没有任何影响,行业几乎无限制,不论是服务业、咨询业、商贸业还是建筑工程、生产销售等行业,都可以入驻园区享受税收扶持政策。

  节税案例:

  江苏苏州某机电制造销售企业,年利润12000万,增值税860万,企业利润高,税负重,希望能合规节税。

  增值税:860万

  企业所得税:12000*25%=3000万

  在四川、河南、辽宁、重庆、湖北、江苏、上海、江西等地区成立有限公司,享受有限公司扶持优惠政策

  增值税以地方财政所得的240.8万给予扶持

  企业所得税以地方财政所得的1050万给予扶持

  四、成立个体户

  个体工商户核定征收,比如设立xx经营部,总部税负2.06%

  总结:合理运用节税技巧,多关注税收优惠政策,不管是企业、老板还是员工,都可以合理降低企业税负。

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