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【建筑行业节税案例】怎么利用园区政策税筹
2021-04-27

  【建筑行业节税案例】怎么利用园区政策税筹?

  建筑业企业中,建筑施工钢材、混凝土、运输、水泥、石沙、设备、材料、和建筑施工费等采购成本都是可以抵扣进项税额,但是预算不具体及选择供应商不规范,从而导致建筑业企业大量的零星采购无法获得正规的可抵扣的增值税发票的情况屡见不鲜!

  建筑企业的零星采购在工程总成本中所占的比例越高,无法抵扣的进项税额越多,直接导致建筑企业承担着超额的税收压力。

  网友难题咨询:企业包工包料,一个项目总费用为1500万元,扣除少量成本后,还剩下1200万左右的利润,进项少,缺原材料、人工方面的进项,那么就需要缴纳:

  增值税:1500万/1.06*6%=85万;

  附加税:85万*12%=10.2万;

  企业所得税:1200万*25%=300万;

  分红个税:180万

  总纳税额将近580万。

  面对以上税负难题,建筑行业可以通过拆分业务结构,分流业务模式来降低税负,企业可以在四川、辽宁、河南、重庆、海南、上海、湖北、江苏、江西、青海等总部经济招商园区,设立分公司、子公司或者新公司,对主体公司实行业务分流,一些市政工程设计及咨询、项目规划设计、工程项目管理咨询服务、招标代理服务、工程技术咨询、技术服务、技术转让、建筑设计、咨询、景观设计、咨询等可以成立独资企业里享受核定征收政策。

  建筑行业缺进项,不想全额交税?别急!地方返税80%核定个税0.5%

  个人独资企业的个人生产经营所得税享受的是核定征收,小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模最高2.1%),一般纳税人0.5%-3.1%,综合税率4.86%左右。

  经过这种方式,分红时就不需要再次缴纳20%的个税了。建筑公司赚钱不易,建筑施工、工程项目管理个独或合伙企业,企业所得税全免,税负减半。

  建筑工程、建筑施工公司还可以把劳务、材料采购分离出来,在园区设立建筑工程队、材料采购销售中心等,同样可以享受核定征收,销售采购经营部个税核定征收0.25%~1.75%。

  解析以上案例进行税收筹划合理节税(13271935807  微信同号):

  如果入驻园区拆分成3个500万小规模个人独资企业,享受核定征收个人所得税2.1%,则需要缴纳增值税500*1%*3=15万,个人所得税500*2.1%*3=31.5万,附加税15*6%=9万,税收总计15+31.5+9=55.5万

  总纳税额约为55.5万。相比较原公司580万的税负,个人独资企业筹划合理节税约515.5万。

  除此之外,建筑企业也可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻园区,园区招商长期持续稳定,它们对入园企业按一定比例进行税收扶持,外地企业也可以享受,不受地域的限制。且园区招商采用总部经济形式,不需要企业实体入驻园区,不改变主体公司现有的经营方式、经营地址。即日起,凡是有限公司入驻园区,均可免费办理,一切费用全免。。

  增值税以地方财政所得的60%-90%给予扶持

  企业所得税以地方财政所得的40%-95%给予扶持

  股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%~70%扶持

  车船税:以纳税总额的70%-80%扶持!

  企业可以利用税收优惠的手段来降低和减少企业单位的税务负担,是保证和促进其发展的有效手段,随着当前社会发展过程中税收优惠的逐步实施,税务法不断完善的过程中,合理的税务筹划可以减少企业运营成本,在企业竞争压力激烈的今天,面面俱到才有立足的机会,建筑企业税赋压力大,合理进行税务分析,相信我们企业之后会越来越好。