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经营电器批发的商贸公司税负率过高税负预警
2021-04-25

  少交税、不交税被查很正常,怎么愿意给国家多交税也被查了呢?到底是怎么回事?看看下面这个案例就明白!

  税负率过高,被查!

  企业老板:我愿意多交税也不行?

  某市一家经营电器批发的商贸公司2017年6月份接受国税局评估调查:

  该公司2016年下半年只有销售,从来没有购进,全部按照17%税负缴纳增值税,没有任何进项税抵扣,增值税税负明显偏高,说明相对同行业企业,缴纳了过多的税款。

  当税务人员询问企业为什么没有进项的时候,该企业负责人振振有词地说:我们公司愿意给国家多纳税还不行吗?

  经过税务人员进一步核查,发现该商贸公司购进电器全部用自制白条入账,没有依法取得合规票据,销售成本严重不实,而且企业没法证实业务发生的真实性。

  最终税务人员依法要求企业对2016年应纳税所得额进行了纳税调增,补缴企业所得税、罚款与滞纳金。

  分析上面的案例,我们可以看出:

  1、造成该企业税负高的原因,是不能取得合法有效的进项抵扣发票。

  2、该企业采用自制的白条入账,这些不合规的文件是不能在企业所得税前扣除的,所以税务机关让企业进行应纳税所得额调整处理,补交企业所得税。

  3、税负率过低会让税务局警觉,税负率过高,同样会引来税务稽查!

  那什么是税负率?对企业有什么影响?企业如何应对税负率的问题?今天一次性给大家说清楚!

  什么是税负率?如何计算?

  搞不懂的,小心企业被税务约谈!

  税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小,一般用税收占收入的比重来进行衡量。最常用的税负率为增值税税负率和所得税税负率。

  需要大家注意的是:

  税务机关会通过对比企业的税负率,推断企业是否诚信纳税。企业财务通过税负率,衡量企业税务风险,是否可能被税务大数据预警。

  企业合理节税很重要!繁重的税负是每个企业公司都会头疼的问题,那么企业想要减少税负压力,虚开、没法证实业务发生的真实性等所谓的节税方式绝对逃不过税务系统的监管。还是得利用相关的税收优惠政策,合理合法地减少税收压力。

  目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策来带动当地经济发展,通过入驻四川、山东、辽宁、河南、重庆、上海、江苏、江西、湖北、青海等园区成立新公司或者分公司,享受税收洼地的优惠政策。

  公司股东可以在园区内设立自己的个人独资企业,通过业务模式的转换,改变自身的收入方式,以给企业提供服务的形式,将每年得到的股东分红转换为个人独资企业的业务收入,通过在园区内享受核定征收的优惠政策,达到有效的节税目的。

  一些类型的企业可以通过注册个人独资企业进行核定征收,尤其对于那些资料残缺难以查账、成本账务难做、财务制度不健全的企业来说,采用查账征收意味个人所得税是比较高额的,入驻园区申请核定征收的话,能够大大降低企业的税负,综合税率最高在5.18%左右。

  以个人独资企业形式入驻园区,享受个税核定征收政策。比如一些XX咨询、XX设计、XX服务、XX中心、XX工作室、XX工程队、XX销售中心等可以成立独资企业里享受核定征收政策。

  ①成立服务类型的个人独资企业,例如某工程管理中心,某建筑设计工作室等,采用业务分流或者剥离重组的方式,享受核定征收政策。

  小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模最高2.1%),一般纳税人0.5%-3.1%。

  ②设立采购类型的个人独资企业,比如某材料采购中心,将商贸采购销售类型的业务分包出来,A公司是建筑行业公司,承接的工程项目含有材料采购业务。可以在园区设立采购中心,把采购业务分离出来,由采购中心去采购回来产品/材料,然后采购中心再把材料/产品卖给A公司,再通过个人独资和供应商发生业务往来。

  销售采购经营部个税核定征收0.25%~1.75%。

  案例解析(13271935807  微信同号):

  四川地产和金融投资企业,一般纳税人,进项较少,销售总收入1000万元,采购成本/人工成本400万左右,面临税负重难题,原本该公司的纳税如下:

  目前按照正常纳税:

  增值税1000*13%=130万

  企业所得税(1000-400)*25%=150万

  附加税130*6%=7.8万,分红(600-150)*20%=90万

  税收总计130+150+7.8+90约377.8万。

  如果入驻园区拆分成两个500万小规模个人独资企业,享受核定征收个人所得税2.1%,则需要缴纳增值税500*3%*2=30万(2021年期间可享受1%优惠政策),个人所得税500*2.1%*2=21万,附加税30*6%=1.8万,税收总计30+21+1.8=52.8万,相比之前的有限公司节税比例高达82%以上。

  税负率异常被预警,企业应该如何应对?

  一、企业

  1.接到税务预警信息后,应该详细整理相关资料。

  2.分析预警产生的原因。

  3.给出合理的解释。

  4.最终确定解决方案。

  5.接到税务预警信息后,确定预警信息与企业自身原因无关,应出示相关的证据证明。

  二、财务

  1.每月报表报送之前,财务人员都应本着符合业务真实性的原则进行自查。

  2.如果经自查,发现税负率偏低的原因是由于自身发生销售行为申报收入不及时,或者有漏报行为,再或者有不应抵扣进项税额的事项没有及时进行调整的行为造成的,就应该及时进行调整,补报增值税。

  3.当关键指标出现异常时,对异常原因及时自我检查,内部处理,保证对系统报送的财务报表远离指标异常预警的红线。

  企业财务及老板实时关注税收优惠政策,充分考虑税收筹划的成本与效益,综合衡量税收筹划方案,合理利用税收优惠政策合理合法地实现企业税负的最小化,降低经营成本,提高经济效益,增强企业发展后劲和市场竞争力是有必要的。